У цій статті я не ставлю за мету написати керівництво з ведення податкового обліку , а просто хочу дати читачеві орієнтири , які повинні допомогти Вам визначиться як вести свій бізнес. Також я зупинюся , зі зрозумілих причин , тільки на основних податках.
В Україні підприємства , юридичні особи , які працюють на загальній системі оподаткування , сплачують податок на прибуток у розмірі 19 % від оподатковуваного прибутку підприємства . Необхідно підкреслити , що в Україні дуже мало витрат можуть зменшувати оподатковуваний прибуток ( виключно ті , які однозначно відносяться до господарської діяльності компанії).
Звіти з податку на прибуток підприємства на загальній системі оподаткування подають щоквартально або раз на рік ( залежить від обороту компанії).
З 2013 року податок на прибуток в Україні сплачується за результатами діяльності за минулий рік щомісячно , як 1/ 12 від суми сплаченого за попередній рік податку . У деяких випадках , як то новостворене підприємство або інших випадках , підприємство може сплачувати податок на прибуток щоквартально .
У разі , якщо річний оборот підприємства перевищив 300 000.00 грн. , То таке підприємство зобов’язане зареєструватися платником податку на додану вартість ( ПДВ). Платником ПДВ підприємство може зареєструватися і з власної ініціативи . При цьому є особливості. Див Отримання свідоцтва платника ПДВ.
ПДВ в Україні , як і в більшості держав , є прямим податком і сплачується кінцевим покупцем товарів і послуг. Підприємства – платники ПДВ , по суті , є податковими агентами і сплачують до бюджету (або отримують бюджетне відшкодування ) як різницю між податковим кредитом і податковими зобов’язаннями. Налічується ПДВ у нашій країні за ставкою 20%. Податкові декларації з ПДВ подаються до контролюючих органів щомісяця.
Крім цих основних податків існує безліч інших (земельний податок , акциз і багато інших ) . Але це необхідно розглядати в кожному конкретному випадку окремо. За консультацією звертайтеся до фахівців ТОВ « ДіаРІГС ». Ми ж розглядаємо виключно ті податки , які є обов’язковими для всіх.
Тепер звернемо увагу на таку важливу частину податків і зборів , як податки на зарплату.
Податки на зарплату
Якщо в компанії є найняті співробітники , при нарахуванні заробітної плати підприємство сплачує до бюджету 36,76-49,7 % від суми нарахованої заробітної плати єдиний соціальний внесок. При цьому співробітник повинен сплатити , але підприємство виступає податковим агентом , 15-17 % податок на доходи фізичних осіб та 3,6 % єдиний соціальний внесок .
( При нарахуванні та виплаті зарплати є багато особливостей . Фахівці нашої компанії допоможуть Вам впоратися з усіма цими труднощами. (Див. Бухгалтерські послуги).
Кожне підприємство в Україні після державної реєстрації потрапляє на загальну систему оподаткування. Але для малого та середнього бізнесу законодавець передбачив альтернативну систему оподаткування.
Юридичні особи в Україні можуть обрати для своєї діяльності одну з двох ( 4- ма чи 6-ма ) груп спрощеної системи оподаткування.
Основна різниця між цими групами полягає в тому , що в четвертій групі обмежена кількість найманих робітників 50- ма людьми , а в шостій групі обмежень немає. Четверта група допускає максимальний оборот 5 млн. грн. , А шоста 20 млн. грн. на рік. Ставки єдиного податку становлять для четвертої групи 5 % або 3 % плюс ПДВ від доходу ( виручки) , що для шостої групи відповідно становит 7% або 5 % плюс ПДВ від доходу ( виручки) .
З бухгалтерського та податкового обліку обидві ці групи не відрізняються. Обидві вони ведуть бухгалтерський облік доходів і витрат за спрощеною системою (див. п.44.2 Податкового кодексу України ) , однаково звітують до податкової кожен квартал і кожен квартал сплачують єдиний податок.
Питання нарахування і сплати ПДВ, а також нарахування на заробітну плату були розглянуті вище і нічим не відрізняються.
Сподіваюся , що викладена в цій статті інформація допомогла Вам визначитися з організаційно -правовою формою Вашого бізнесу. Але якщо , все таки , залишилися питання , звертайтеся і наші фахівці будуть раді допомогти Вам.
