В этой статье я не ставлю своей целью написать руководство по ведению налогового учета, а просто хочу дать читателю ориентиры, которые должны помочь Вам определится как вести свой бизнес. Также я остановлюсь, по понятным причинам, только на основных налогах.

В Украине предприятия, юридические лица, которые работают на общей системе налогообложения, уплачивают налог на прибыль в размере 19% от налогооблагаемой прибыли предприятия. Необходимо подчеркнуть, что в Украине очень мало затрат могут уменьшать налогооблагаемую прибыль (исключительно те, которые однозначно относятся к хозяйственной деятельности компании).

Отчеты по налогу на прибыль предприятия на общей системе налогообложения подают ежеквартально или раз в год (зависит от оборота компании).

С 2013 года налог на прибыль в Украине уплачивается по результатам деятельности за прошлый год ежемесячно, как 1/12 от суммы уплаченного за предыдущий год налога. В некоторых случаях, как то вновь созданное предприятие или других случаях, предприятие может уплачивать налог на прибыль ежеквартально.

В случае, если годовой оборот предприятия превысил 300 000.00 грн., то такое предприятие обязано зарегистрироваться плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Плательщиком НДС предприятие может зарегистрироваться и по собственной инициативе. При этом есть особенности. См. Получение свидетельства плательщика НДС.

НДС в Украине, как и в большинстве государств, является прямым налогом и уплачивается конечным покупателем товаров и услуг. Предприятия – плательщики НДС, по сути, являются налоговыми агентами и уплачивают в бюджет (или получают бюджетное возмещение) как разницу между налоговым кредитом и налоговыми обязательствами. Насчитывается НДС в нашей стране по ставке 20%. Налоговые декларации по НДС подаются в контролирующие органы ежемесячно.

Кроме этих основных налогов существует множество других (земельный налог, акциз и много других). Но это необходимо рассматривать в каждом конкретном случае отдельно. За консультацией обращайтесь к специалистам ООО «ДиаРИГС». Мы же рассматриваем исключительно те налоги, которые являются обязательными для всех.

Теперь обратим внимание на такую важную часть налогов и сборов, как налоги на зарплату.

Налоги на зарплату

Если в компании есть нанятые сотрудники, при начислении заработной платы предприятие платит в бюджет 36,76-49,7% от суммы начисленной заработной платы единый социальный взнос. При этом сотрудник должен уплатить, но предприятие выступает налоговым агентом, 15-17% налог на доходы физических лиц и 3,6% единый социальный взнос.

(При начислении и выплате зарплаты есть много особенностей. Специалисты нашей компании помогут Вам справиться со всеми этими трудностями. (См. Бухгалтерские услуги).
Каждое предприятие в Украине после государственной регистрации попадает на общую систему налогообложения. Но для малого и среднего бизнеса законодатель предусмотрел альтернативную систему налогообложения.

Юридические лица в Украине могут избрать для своей деятельности одну из двух (4-ю или 6-ю) групп упрощенной системы налогообложения.
Основная разница между этими группами состоит в том, что в четвертой группе ограничено число наемных рабочих 50-ю людьми, а в шестой группе ограничений нет. Четвертая группа допускает максимальный оборот 5 млн. грн., а шестая 20 млн. грн. в год. Ставки единого налога составляют для четвертой группы 5% или 3% плюс НДС от дохода( выручки), что для шестой группы соответственно становит 7% или 5% плюс НДС от дохода (выручки).

По бухгалтерскому и налоговому учету обе эти группы не отличаются. Обе они ведут бухгалтерский учет доходов и расходов по упрощенной системе (см. п.44.2 Налогового кодекса Украины), одинаково отчитываются в налоговую каждый квартал и каждый квартал уплачивают единый налог.

Вопросы начисления и уплаты НДС, а также начисления на заработную плату были рассмотрены выше и ничем не отличаются.

Надеюсь, что изложенная в этой статье информация помогла Вам определиться с организационно-правовой формой Вашего бизнеса. Но если, все таки, остались вопросы, обращайтесь и наши специалисты будут рады помочь Вам.